2024年11月15日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退稅政策的公告》，自2024年12月1日起，鋁材產(chǎn)品出口退稅全部取消，涉及鋁板帶、鋁箔、鋁管、鋁管附件及部分鋁條桿型材等24個(gè)稅號(hào)。新政出臺(tái)，體現(xiàn)了國(guó)家堅(jiān)決引導(dǎo)國(guó)內(nèi)鋁企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的決心，以及對(duì)中國(guó)由鋁工業(yè)大國(guó)轉(zhuǎn)變?yōu)殇X工業(yè)強(qiáng)國(guó)的信心。經(jīng)分析，行業(yè)專(zhuān)家及學(xué)者認(rèn)為國(guó)內(nèi)外鋁及鋁材市場(chǎng)將建立起新的平衡，新政對(duì)國(guó)內(nèi)鋁市場(chǎng)的整體影響可控。

鋁材出口退稅情況

2023年我國(guó)共出口鋁材528.33萬(wàn)噸，包括：一般貿(mào)易出口量510.70萬(wàn)噸，加工貿(mào)易出口量8.34萬(wàn)噸，其他貿(mào)易方式出口量9.29萬(wàn)噸。涉及此次取消出口退稅的24種鋁材產(chǎn)品合計(jì)出口量516.56萬(wàn)噸，占鋁材總出口量的97.77%，其中一般貿(mào)易出口量501.82萬(wàn)噸，占比97.15%；加工貿(mào)易出口量5.76萬(wàn)噸，占比1.12%；其他貿(mào)易方式出口量8.98萬(wàn)噸，占比1.74%。

2023年涉及本次取消退稅的鋁材出口中一般貿(mào)易方式出口金額167.48億美元，其中一般貿(mào)易出口額按13%退稅（不考慮抵扣情況），加工貿(mào)易按加工費(fèi)（按照平均400美元/噸）13%退稅，退稅金額在21.80億美元左右；2024年前三季度出口量達(dá)到461.98萬(wàn)噸，預(yù)計(jì)全年影響金額在26億美元左右。本次取消出口退稅的鋁材產(chǎn)品以一般貿(mào)易出口為主，占比97.14%。

取消退稅影響

短期來(lái)看，取消出口退稅對(duì)鋁加工行業(yè)造成一定沖擊，一是出口成本增加，直接減少出口企業(yè)利潤(rùn)；二是出口訂單價(jià)格上漲，外貿(mào)訂單流失率增加，出口壓力加大，預(yù)計(jì)11月份的出口數(shù)量翹尾增加，12月的出口數(shù)量大幅回落，明年的出口不確定性增加；三是外貿(mào)產(chǎn)能轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)，可能加劇國(guó)內(nèi)內(nèi)卷；四是推動(dòng)國(guó)際鋁價(jià)上漲、國(guó)內(nèi)鋁價(jià)回落，直至達(dá)到相對(duì)平衡區(qū)間。

長(zhǎng)期來(lái)看，中國(guó)鋁加工產(chǎn)業(yè)的國(guó)際比較優(yōu)勢(shì)仍在，全球鋁材供需平衡短時(shí)間內(nèi)難以重塑，中國(guó)仍是國(guó)際中高端鋁材市場(chǎng)的主要供應(yīng)者，此次出口退稅政策調(diào)整的影響有望逐步得到化解。

宏觀經(jīng)濟(jì)影響

通過(guò)減少低附加值產(chǎn)品出口，有助于縮小貿(mào)易順差，降低因貿(mào)易不平衡引發(fā)的摩擦，優(yōu)化外貿(mào)結(jié)構(gòu)。

政策與中國(guó)經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)契合，引導(dǎo)資源流向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、增長(zhǎng)潛力大的新興產(chǎn)業(yè)，助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。

應(yīng)對(duì)建議（一）加強(qiáng)溝通交流。主動(dòng)與海外客戶(hù)協(xié)商交流，穩(wěn)定客戶(hù)，探討如何承擔(dān)取消退稅帶來(lái)的成本增加。（二）積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。鋁加工企業(yè)堅(jiān)持向鋁制品出口轉(zhuǎn)變等，千方百計(jì)穩(wěn)定鋁產(chǎn)品出口盤(pán)面。（三）苦練內(nèi)功。攻堅(jiān)克難，守正創(chuàng)新，加快培育新質(zhì)生產(chǎn)力，確保質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)、品牌等綜合優(yōu)勢(shì)。（四）堅(jiān)定信心。中國(guó)鋁加工行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)量穩(wěn)居全球第一，在產(chǎn)業(yè)配套、技術(shù)裝備、成熟產(chǎn)業(yè)工人等方面具有很大比較優(yōu)勢(shì)，中國(guó)鋁加工產(chǎn)業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的現(xiàn)狀不會(huì)輕易改變，國(guó)外市場(chǎng)對(duì)我鋁材出口仍有很大的依賴(lài)性。

企業(yè)聲音

為了更深入地了解此次政策調(diào)整對(duì)鋁加工行業(yè)的影響，中國(guó)國(guó)際鋁工業(yè)展覽會(huì)主辦方采訪了多家企業(yè)，共同探尋機(jī)遇應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

Q：在出口退稅政策調(diào)整后對(duì)貴公司的外貿(mào)業(yè)務(wù)實(shí)際影響有哪些？公司A：短期內(nèi)由于出口退稅取消，變相使得成本上升，銷(xiāo)售利潤(rùn)下降，短期內(nèi)存在一定虧損。

公司B：利潤(rùn)空間降低。出口量越大，與客戶(hù)協(xié)商的難度越大，預(yù)估客戶(hù)共同消化在5-7%之間。

Q：您認(rèn)為取消出口退稅政策會(huì)如何影響國(guó)際市場(chǎng)的需求和價(jià)格趨勢(shì)？公司準(zhǔn)備如何調(diào)整出口策略以應(yīng)對(duì)這些變化？公司A：

對(duì)于罐蓋料而言，個(gè)人認(rèn)為需求不會(huì)有太大變化，在疫情最嚴(yán)重的期間，當(dāng)時(shí)國(guó)外有部分企業(yè)嘗試用玻璃瓶、塑料包裝替代鋁罐，不過(guò)近期預(yù)計(jì)無(wú)此類(lèi)趨勢(shì)，所以國(guó)際市場(chǎng)需求應(yīng)該不會(huì)有太大波動(dòng)。對(duì)于價(jià)格來(lái)說(shuō)，從原鋁角度，取消出口退稅后，認(rèn)為未來(lái)LME和國(guó)內(nèi)原鋁價(jià)格會(huì)幾近持平；從鋁加工角度，會(huì)和客戶(hù)協(xié)商漲價(jià)，但是12月份大部分國(guó)外企業(yè)下一年的采購(gòu)合同都已經(jīng)定下，所以現(xiàn)在臨時(shí)變動(dòng)價(jià)格，會(huì)存在一些問(wèn)題。

公司B：價(jià)格變化趨勢(shì)不會(huì)很大，歐美采購(gòu)能力較弱。不過(guò)東南亞，如越南等地因?yàn)槿斯ね恋爻杀镜?，在?guó)際市場(chǎng)會(huì)有一定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)顯現(xiàn)。再細(xì)節(jié)的出口策略還是得需要等12月1日之后。

Q：是否存在與客戶(hù)協(xié)商調(diào)整價(jià)格的機(jī)制？國(guó)內(nèi)和國(guó)外客戶(hù)如何分配成本和價(jià)格？預(yù)期客戶(hù)對(duì)此的接受程度如何？

公司A：存在，將和主要的幾個(gè)大客戶(hù)協(xié)商討論，短期內(nèi)拿到一個(gè)結(jié)果。漲價(jià)是必然的，只是可能沒(méi)有辦法漲13%這么多，可能取一個(gè)中位數(shù)以上，保證不能虧損的價(jià)格。國(guó)外客戶(hù)一直是有一定的銷(xiāo)售政策傾斜。大部分客戶(hù)得知中國(guó)銅鋁出口退稅取消，應(yīng)該是能理解并接受一定程度的漲價(jià)。

當(dāng)然也會(huì)存在面臨更激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)出口退稅取消，一旦價(jià)格方面不再存在優(yōu)勢(shì)，有幾率被其他地區(qū)例如中東的一些鋁加工廠替代。

公司B：部分客戶(hù)也第一時(shí)間就通過(guò)電話(huà)或郵箱聯(lián)系，但因?yàn)楦鱾€(gè)客戶(hù)的協(xié)議簽的都不盡相同，目前在逐個(gè)去溝通價(jià)格變動(dòng)的接受度。

公司C：對(duì)于出口量少的企業(yè)來(lái)講，等于企業(yè)自己的利潤(rùn)空間低了。不過(guò)對(duì)于出口量大的企業(yè)，13%乘以體量，整體漲幅較高，可能會(huì)失去一部分海外市場(chǎng)。

Q：在政策調(diào)整的情況下，公司是否有計(jì)劃向深加工，生產(chǎn)零部件或再加工產(chǎn)品方向轉(zhuǎn)型？

公司A：此次取消的是鋁材的出口退稅，我們一直都在往深加工方向轉(zhuǎn)型，但具體還是會(huì)等12月1日之后稅務(wù)總局系統(tǒng)查明后再做發(fā)展規(guī)劃。

公司B：從個(gè)人的角度來(lái)講，肯定是會(huì)的，具體方向還需要再討論。

Q：作為行業(yè)中的一員，貴公司如何看待中國(guó)鋁材行業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向？是否有信心克服政策帶來(lái)的挑戰(zhàn)，繼續(xù)維持國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力？

公司A：有信心克服。國(guó)外對(duì)中國(guó)鋁材的需求是剛需，短期內(nèi)改變不了。近期只是有個(gè)重新定價(jià)的過(guò)程。

此次出口退稅政策的調(diào)整是政府支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措之一。國(guó)內(nèi)上、下游產(chǎn)業(yè)鏈保持高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的良好局面未變，鋁材出口退稅取消對(duì)鋁市場(chǎng)的負(fù)面影響整體可控。